2026'da İspanya Beckham Yasası

Bir bakışta rejim

• Yasal dayanak: İspanya Gelir Vergisi Kanunu'nun (LIRPF) 93. maddesi; İspanya'ya taşınan çalışanlara yönelik, gayriresmî olarak Beckham rejimi diye bilinen özel rejim.
• Ücret gelirine uygulanan oranlar: €600,000'a kadar %24; €600,000'ı aşan kısım için %47.
• Süre: taşınma yılına ait vergi yılı ve izleyen beş vergi yılı.
• Temel koşul: taşınmadan önceki beş vergi döneminde İspanya'da vergi mukimi olmamak.
• Uygun taşınma gerekçeleri: istihdam (uluslararası uzaktan çalışanlar dâhil), şirket yöneticiliği, tanıma uyan bir girişimcilik faaliyeti ya da start-up'lar veya Ar-Ge ve inovasyon için yüksek nitelikli çalışma.
• Seçim: İspanya Sosyal Güvenlik kaydınızda yer alan faaliyet başlangıç tarihinden itibaren altı ay içinde verilen Form 149.
• Rejim kapsamında yıllık beyanname: olağan mukim beyannamesi değil, Form 151.
• Aile: eş ve 25 yaşından küçük çocuklar (engellilik durumunda yaş sınırı olmaksızın), belirli koşullara bağlı olarak rejime dâhil olmayı seçebilir.

Rejim aslında ne sağlar

Rejim, uygun bir taşınmanın ardından İspanya'da vergi mukimi olan bir kişinin, sınırlı bir süre için genel hatlarıyla mukim olmayanlara uygulanan kurallara göre vergilendirilmesine olanak tanır. Uygulamadaki en belirgin sonuç, olağan artan oranlı tarife yerine €600,000'a kadar ücret gelirine sabit %24 ve bu tutarı aşan kısma %47 oranının uygulanmasıdır.

İki yanlış anlama yaygındır. Birincisi, €600,000'dan fazla kazanmak sizi rejimin dışına çıkarmaz; yalnızca aşan kısım daha yüksek oranla vergilendirilir. İkincisi, rejim bir statü değil, bir zaman aralığıdır. Taşınma yılını ve izleyen beş yılı kapsar; sonrasında olağan kurallar uygulanır. Bu dönemin sonunda ne olacağı, o gün gelmeden çok önce ele alınmayı hak eder.

2026'da rejimden kimler yararlanabilir

İspanya Vergi İdaresi (Agencia Tributaria, AEAT) üç grup koşul belirler.

Vergi geçmişiniz. Taşınmadan önceki beş vergi döneminin hiçbirinde vergi açısından İspanya'da mukim olmamanız gerekir. Geriye dönük bu süre eskiden on yıldı; Girişimler Kanunu (Ley 28/2022) bunu kısalttı. Kariyerini Dubai'de, Riyad'da, İstanbul'da veya Tahran'da kurmuş okurlarımızın çoğu için bu koşul sorunsuzdur; ancak daha önce İspanya'da yaşamış olan herkes tarihleri dikkatle kontrol etmelidir.

Taşınmanın gerekçesi. Girişimler Kanunu'nun ardından taşınmanın aşağıdakilerden birinden kaynaklanması gerekir:

• artık uzaktan çalışma (dijital göçebe) vizesi sahibi uluslararası uzaktan çalışanları da açıkça kapsayan bir iş sözleşmesi;
• belirli koşullara bağlı olarak bir şirkete yönetici olarak atanma;
• rejimin tanımına uyan bir girişimcilik faaliyeti yürütmek;
• start-up'lara hizmet veren yüksek nitelikli bir profesyonel olarak çalışmak ya da araştırma, geliştirme ve inovasyon faaliyetleri yürütmek; bu gelirin kişinin toplam gelirinin %40'ını aşması koşuluyla.

İşyeri olmaması. İspanya'daki bir işyeri (daimi işyeri) aracılığıyla gelir elde etmemeniz gerekir. Rejim, çalışmak, yönetmek veya bir şey inşa etmek için taşınan kişiler etrafında tasarlanmıştır; İspanya'da kendi hesabına ticaret yapan herkese uygulanan genel bir oran değildir.

Oturum yolunuz nasıl uyuyor

Vergi rejimi ile oturum izni ayrı süreçlerdir; ancak uygulamada biri diğerini şekillendirir: Taşınmak için kullandığınız yol, Vergi İdaresi'ne neden taşındığınızı açıklayan şeydir.

• Dijital göçebe (uluslararası uzaktan çalışma). Uzaktan çalışanlar açıkça kapsam dâhilindedir. Körfez'deki bir işveren veya yurt dışındaki müşteriler için çalışan, BAE'de yerleşik pek çok profesyonel için rejime girişin en yaygın yolu budur. Dijital Göçebe Vizesi hizmetimize ve BAE'de yaşayanlar için hazırladığımız rehbere göz atın.
• Girişimci Oturum İzni (Ley 14/2013). Projesi girişimcilik faaliyeti niteliği taşıyan kurucular rejim kapsamına girebilir. ENISA yolu rehberimiz bu yolun nasıl işlediğini açıklıyor; hizmet sayfamız ise Girişimci Oturum İzni.
• Çalışanlar ve görevlendirilen yöneticiler. İspanyol bir iş sözleşmesi veya bir grup içinde şirket içi transfer yoluyla taşınma, geleneksel örnektir.
• Şirket yöneticileri. Kapsam dâhilindedir; ancak şirketin yapısına göre kontrol edilmesi gereken koşullara tabidir.
• Pasif gelir oturumu. Pasif Gelir Oturum İzni (Non-Lucrativa) çalışmaya izin vermez; dolayısıyla tek başına uygun bir taşınma gerekçesi sağlamaz. İki ana yol arasında karar veriyorsanız, pasif gelir oturumu ile dijital göçebe yolunun karşılaştırmasını okuyun.
• Serbest çalışma (Cuenta Propia). Serbest çalışan olmak, uygun bir girişimcilik faaliyeti yürütmekle aynı şey değildir ve işyeri koşulu önemlidir. Kimse, vaka bazında kontrol yapılmadan rejimin uygulanacağını varsaymamalıdır.

Her şeyi belirleyen altı aylık süre

Seçim, Vergi İdaresi'ne Form 149 verilerek yapılır. AEAT'nin talimatlarına göre süre, İspanya Sosyal Güvenlik kaydınızda gösterilen faaliyet başlangıç tarihinden itibaren altı aydır; kendi ülkenizin sosyal güvenlik mevzuatına tabi olmaya devam ediyorsanız, buna imkân tanıyan belgedeki tarihten itibaren.

Bu sayfadaki en önemli nokta budur. Süre, oturum kartınızı aldığınız güne veya kendinizi yerleşmiş hissettiğiniz güne bağlı değildir. Sosyal Güvenlik kaydınızla başlar ve bu kayıt pek çok kişi için iş veya uzaktan çalışma düzenlemelerinin bir parçası olarak sessizce gerçekleşir. Altı ay geçtikten sonra, o taşınma için seçim hakkı kaybedilir. Tüm koşulları karşıladığı hâlde, yalnızca kimse sürenin başladığını söylemediği için bu fırsatı kaçıran kişilerle düzenli olarak görüşüyoruz.

Körfez'de yerleşik uzaktan çalışanlar için bu nokta somuttur. BLS'nin BAE'deki uzaktan çalışma vizeleri için kontrol listesi, BAE ile İspanya arasında sosyal güvenlik koordinasyon anlaşması bulunmadığını ve bu nedenle BAE'deki işverenin İspanya Sosyal Güvenlik sistemine kayıtlı olması gerektiğini belirtir. Altı aylık sürenin başladığı tarihi belirleyen de bu kayıttır.

Seçim yapıldıktan sonra, rejim kapsamındaki yıllık beyanname olağan mukim beyannamesi yerine Form 151 ile verilir.

Eşler ve çocuklar

Girişimler Kanunu'ndan bu yana, vergi mükellefinin eşi ve 25 yaşından küçük çocukları (engellilik durumunda yaş sınırı olmaksızın) da AEAT'nin belirlediği koşullara bağlı olarak rejime dâhil olmayı seçebilir; bu koşullardan biri, her aile üyesinin vergi matrahının ana mükellefinkinden düşük olmasıdır.

Aile üyelerinin kendi süreleri vardır: İspanya'ya girişlerinden itibaren altı ay veya ana mükellefin başlangıç tarihinden itibaren altı ay; hangisi daha geçse. Dubai'den, Riyad'dan veya Kuveyt'ten birlikte taşınan aileler için, özellikle bazı aile üyeleri diğerlerinden sonra taşınıyorsa, onların durumunu sonradan değil, ana seçimle aynı anda kontrol etmek mantıklıdır.

Oranın ötesinde neler değişir

Rejim kapsamında İspanya dışında elde edilen temettüler, faizler ve sermaye kazançları genellikle İspanya'daki vergi matrahına dâhil edilmez, yurt dışı varlık beyanı (Form 720) uygulanmaz ve İspanya servet vergisi yükümlülüğü genellikle İspanya'da bulunan varlıklarla sınırlı kalır. Körfez'den birden fazla ülkede varlıkla gelen biri için bu sonuçlar, öne çıkan oran kadar önemli olabilir.

Bu sonuçlar ayrıca kişisel koşullara ve varlıkların ile gelirin nasıl tutulduğuna bağlıdır. Rejimin neden önemli olduğunu anlamanız için bunları açıklıyoruz. Varlıkların veya gelirin rejim etrafında nasıl yapılandırılacağı konusunda danışmanlık vermiyoruz; bu bağımsız bir vergi danışmanının işidir ve danışanın durumu bunu gerektiriyorsa, bunu en başta söylüyoruz.

Rejimin daha iyi seçenek olmayabileceği durumlar

Rejim kendiliğinden avantajlı değildir. Gelirinizin büyük kısmı yüksek düzeyde ücret geliriyse genellikle cazip olur. İspanya'daki geliriniz mütevazıysa ve olağan kurallar size anlamlı indirimler veya istisnalar sağlayacaksa, karşılaştırmanın sonucu farklı çıkabilir.

Bu karşılaştırma, Form 149 verilmeden önce bir vergi danışmanı tarafından gerçek rakamlarınız üzerinden yapılmalıdır; çünkü seçim altı vergi yılına kadar etkili olur. Bizim uygunluk kontrolümüz ise farklı ve daha önceki bir soruyu yanıtlar: rejime hiç dâhil olup olamayacağınızı, hangi gerekçeyle ve hangi tarihe kadar. Bu iki çalışma birbirini tamamlar ve her ikisine de oturum dosyası henüz hazırlanırken başlamak işinizi kolaylaştırır.

Göç dosyasında uygunluğu etkileyen kararlar

Oturum sürecinde verilen bazı kararlar, rejimin kullanılabilir kalıp kalmayacağını belirleyebilir:

• başvurduğunuz oturum yolu, çünkü taşınmanın gerekçesini o tanımlar;
• İspanya Sosyal Güvenlik sistemine ne zaman kaydolduğunuz, çünkü altı aylık süreyi o tarih başlatır;
• bir kurucunun veya yöneticinin rolünün nasıl kurgulandığı, çünkü bu kategorilerin kendi koşulları vardır;
• herhangi bir gelirin İspanya'daki bir işyeri aracılığıyla elde edilip edilmeyeceği;
• her aile üyesinin ne zaman taşındığı, çünkü onların süresi ayrı hesaplanır.

Bu nedenle rejimi varıştan sonra değil, oturum dosyası hazırlanırken ele alıyoruz.

Parastoo Legal Group Beckham rejimi başvurularında nasıl çalışır

Parastoo Legal Group, 400'ü aşkın onaylanmış oturum iznine sahip, Madrid merkezli bir göç ve küresel mobilite firmasıdır. Beckham rejimi hizmetimiz bilinçli olarak odaklıdır ve üç bölümden oluşur:

• Uygunluk kontrolü. Vergi geçmişinizi, taşınma gerekçenizi ve oturum yolunuzu AEAT'nin yayımladığı koşullara göre inceler ve altı aylık sürenizin başladığı tarihi belirleriz.
• Form 149 başvurusu. Seçim başvurusunu süresi içinde hazırlar ve veririz; uygun olmaları hâlinde aile üyelerinin seçimleriyle birlikte.
• Takip. Başvuruyu Vergi İdaresi nezdinde sonuna kadar takip eder ve seçimle ilgili her türlü talebe yanıt veririz.

Hizmet; kişisel vergi planlamasını, rejimin olağan kurallarla karşılaştırılmasını, varlık yapılandırmasını veya yıllık Form 151 beyannamelerini kapsamaz. Bunlara ihtiyaç duyuyorsanız, bizimle birlikte bağımsız bir vergi danışmanıyla çalışmanızı öneririz.

Dosya yöneticiniz Farsça, Arapça, Türkçe, İspanyolca veya İngilizce çalışır; görüşmeler görüntülü görüşme veya telefonla yapılır. İlk danışmanlık ücretsizdir. Hâlâ oturum yolunuzu seçiyorsanız, rejimi gündeme getirmenin doğru zamanı tam da şimdidir.